Libros del Centro de Estudios Fiscales CEF
LIBROS del Centro de Estudios Fiscales CEF
- CURSO DE DERECHO FISCAL
Autor: Roberto Insignares Gómez, Mauricio Marín Elizalde, Gabriel Muñoz Martínez, Julio Roberto Piza Rodríguez y Juan José Zornoza Pérez
ISBN/ISSN: 978-958-710-224-6
Año: 2007
Contenido de la Obra
Un trabajo que recoge la experiencia de diez años en la cátedra de hacienda pública en la Universidad Externado de Colombia, materia que ha sido dictada con un enfoque jurídico y que comprende la unidad material inescindible entre el gasto público y sus formas de financiación, especialmente el tributo. La actividad financiera del Estado por lo general se ha estudiado en las facultades de derecho de nuestro país, desde la perspectiva predominantemente económica y política, siguiendo la tradición europea de países como Alemania, Italia o España. La innovación de este curso es que retoma la mejor tradición de la segunda mitad del siglo xx en España, a partir de los trabajos de Sainz de Bujanda, en virtud del cual se fue configurando la autonomía dogmática de lo que en España se conoce como derecho financiero y tributario. Se retoma aquí la denominación francesa, como se puede inferir de su nombre, de la disciplina jurídica que se encarga del estudio sistemático de la actividad financiera pública desde una perspectiva esencialmente jurídica, como una contribución a la reflexión sobre la metodología para abordar los temas financieros del Estado en la facultades de derecho. Este curso es el resultado del seminario de investigación “Aurelio Camacho Rueda”, en memoria de nuestro profesor de la cátedra de hacienda pública en los años cincuenta y sesenta, que se llevó a cabo dentro de la agenda del Centro de Estudios Fiscales durante los dos últimos años y, por lo tanto, es un trabajo colectivo que bajo la dirección y soporte de los profesores Juan Zornoza, de la Universidad Carlos III de Madrid y Julio Roberto Piza, titular de la cátedra de hacienda pública en la Facultad de Derecho, contó con la participación de los profesores asistentes Roberto Insignares, Mauricio Marín y Gabriel Muñoz, y con el apoyo de los investigadores del Departamento. Una nota de agradecimiento particular al rector de la Universidad por su respaldo, y a los alumnos de la Facultad de Derecho durante estos años por su contribución a la materialización de este trabajo, que en todo caso seguirá siendo objeto de revisión permanente en la cátedra y en los seminarios de la Facultad de Derecho.
2. CURSO DE DERECHO PRESUPUESTARIO
Autor: Julio Roberto Piza Rodríguez (ed.)
ISBN/ISSN: 978-958-710-618-3
Año: 2010
Contenido de la Obra
Este trabajo ha permitido materializar la escisión del Derecho fiscal en dos grandes vertientes: el Derecho tributario y el Derecho presupuestario; este último es el objeto de este libro, cuyo contenido es fundamentalmente el estudio del gasto público y de la institución jurídica del presupuesto, donde además se presentan de forma lateral las fuentes de su financiación. El Derecho presupuestario es un concepto novedoso en Colombia, acotado a las funciones y autoridades públicas, donde entran en juego aspectos jurídicos relevantes y sustanciales para el desarrollo de las políticas públicas y los principios y reglas constitucionales. Desde esta perspectiva se presenta un estudio acucioso del ordenamiento presupuestario colombiano, que involucra desde la Constitución hasta los reglamentos administrativos, con la pretensión de mostrar una escuela en formación gestada desde el Externado. El principal objetivo que pretendemos es la identificación tanto de las bases jurídicas conceptuales del Derecho presupuestario colombiano como el elemento que aglutina el conjunto de normas y relaciones que lo componen.
3. CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO, PROCEDIMIENTO Y RÉGIMEN SANCIONATORIO
Autor: Julio Roberto Piza Rodríguez, Juan José Zornoza Pérez, Gabriel Muñoz Martínez, Roberto Insignares Gómez, Mauricio Marín Elizalde, Olga Lucía González Parra, Mary Claudia Sánchez Peña, Andrés Medina Salazar y José Manuel Castro Arango
ISBN/ISSN: 978-958-710-480-6
Año: 2010
Contenido de la Obra
Habida cuenta de la relevancia que tienen los tributos como fenómeno jurídico, los investigadores del Departamento de Derecho Fiscal de la Universidad Externado de Colombia redactaron el presente texto bajo la dirección de Juan José Zornoza Pérez (catedrático de la Universidad Carlos III de Madrid) y Julio Roberto Piza Rodríguez (catedrático de la Universidad Externado de Colombia). El lector encontrará en él las bases conceptuales del derecho tributario colombiano, identificadas a partir del análisis crítico del derecho positivo y de las categorías dogmáticas mayoritarias, que le permitirán conocer de forma detallada el marco de instituciones generales aplicable a todo el sistema tributario y entender una legislación que en ocasiones no se deja reconducir a sistema. No sólo para los estudiantes de pregrado y postgrado de las Facultades de Derecho, sino también para los abogados interesados en la materia, este libro está llamado a convertirse en el principal material de estudio del régimen tributario colombiano. Su estructura se divide en tres partes: la primera desarrolla el marco teórico del derecho tributario en Colombia, explicando los principios constitucionales de la tributación y la teoría del hecho imponible como propuesta unificadora de la configuración jurídica del tributo; la segunda está dedicada a los procedimientos de gestión administrativa que instrumentan el cumplimiento de las obligaciones tributarias a partir del régimen de autoliquidaciones, y la última busca aproximarse al régimen de infracciones y sanciones administrativas tributarias desde la perspectiva de las exigencias y límites constitucionales a cualquier manifestación del derecho punitivo del Estado.
4. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Autor: Julio Roberto Piza Rodríguez, Pedro Enrique Sarmiento Pérez y Roberto Insignares Gómez (editores)
ISBN/ISSN: 978-958-772-069-3
Año: 2013
Contenido de la Obra
El Centro de Estudios Fiscales de la Universidad Externado de Colombia y la reconocida firma de auditoría y asesoramiento tributario Deloitte presentan la segunda edición del libro El impuesto sobre la renta y complementarios, el cual fue revisado y actualizado teniendo como base los más recientes cambios normativos, así como la decisiones jurisprudenciales más relevantes desde el 2009, cuando se publicó la primera edición. Este texto tiene un uso principalmente escolar, dirigido a los estudiantes de las facultades que se ocupan del estudio de los tributos y emplean diversos métodos pedagógicos (jurídicos, contables, financieros, económicos, administrativos, etc.), así como jueces, funcionarios, profesores y expertos asesores tributarios. El contenido del libro se desarrolla de la siguiente manera: las primeras lecciones cobijan un análisis histórico de la materia y una exposición general de la estructura del impuesto sobre la renta. Luego, el análisis de los temas que comprenden la depuración de los elementos que llevan a determinar la obligación tributaria, descomponiéndolos a su vez en sus elementos objetivo y subjetivo, con sus diversos aspectos, además de otros tópicos relevantes para una comprensión integral del impuesto, así como el procedimiento y sus dimensiones internacionales. Esperamos que la combinación de esfuerzos de la academia y del sector privado contribuya a la sistematización del estudio de la materia que hoy nos ocupa y en particular que aliente el debate sobre un impuesto que constituye la columna vertebral del sistema tributario, ahora que el gobierno anuncia una reforma que deberá modernizar su estructura.
5. RÉGIMEN IMPOSITIVO DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN COLOMBIA
Autor: Julio Roberto Piza Rodríguez, Mauricio Marín Elizalde, Andrés Medina Salazar Mary Claudia Sánchez Peña, Nancy Valentín Malagón, Sandra Acevedo Zapata y Zulma Esperanza Acosta Martínez
ISBN/ISSN: 978-958-710-364-9
Año: 2008
Contenido de la Obra
La autonomía reconocida por la Constitución de 1991 a los entes territoriales no sólo comprende la posibilidad de gestionar sus intereses y administrar sus asuntos, también incluye la capacidad de utilizar las herramientas que les permita proveerse de los recursos necesarios para el cumplimiento de sus funciones. Dentro de estas, la herramienta más importante son los tributos, lo que supone el reconocimiento de un poder tributario en cabeza de las entidades territoriales, el cual ha suscitado muchas discusiones debido a su escaso desarrollo legal y poco análisis doctrinal, y, en contraste, un abundante trabajo jurisprudencial por parte de la Corte Constitucional, en el marco de la acción pública de inconstitucionalidad frente a leyes o normas con fuerza de ley, y del Consejo de Estado, en ejercicio del control de legalidad de los actos administrativos generales y particulares. Por estas razones, un grupo de investigadores del Centro de Estudios Fiscales, formado por Mauricio Marín Elizalde, Andrés Medina Salazar, Mary Claudia Sánchez, Nancy Valentín, Sandra Acevedo y Zulma Acosta, apoyados por otros investigadores, emprendieron, bajo la coordinación de Julio Roberto Piza, la tarea de realizar un estudio del poder tributario de los entes territoriales y de la estructura jurídica de la obligación tributaria de los principales tributos departamentales, distritales y municipales, a partir de la teoría del hecho generador planteada en el curso de derecho fiscal de la Universidad Externado de Colombia, con el fin de tener una herramienta de estudio del tema y contribuir al fortalecimiento de la dogmática del derecho tributario y al debido entendimiento de la relación jurídico-tributaria de las obligaciones y deberes que de ella se derivan. Esta obra comprende cinco capítulos en los que se abordan las siguientes temáticas: un primer capítulo dedicado al estudio del poder tributario y los sistemas de financiación de los entes territoriales con su desarrollo jurisprudencial, y de la teoría del hecho generador con reflexiones sobre su aplicación en el ámbito de los tributos territoriales; el segundo y tercer capítulos están orientados al estudio de los principales tributos de los departamentos y municipios, a la luz de la teoría del hecho generador; un cuarto capítulo en el que se presenta una relación de los tributos municipales y departamentales no desarrollados en los capítulos anteriores, y, finalmente, un quinto capítulo dedicado al estudio del régimen procedimental y sancionatorio aplicable en materia de tributos territoriales.
6. REFORMA TRIBUTARIA LEY 1607/2012
Autor: Pedro Sarmiento, Julio Roberto Piza y Roberto Insignares (eds.)
ISBN/ISSN: 978-958-710-875-0
Año: 2012
Contenido de la Obra
La reciente Reforma Tributaria (Ley 1607 de 2012) introdujo una serie de modificaciones importantes en el ámbito sustancial y procedimental del sistema tributario colombiano, las cuales han suscitado debates que las agendas tanto pública como privada ya han tenido oportunidad de ventilar con especial énfasis en el breve tiempo que media desde la reforma. En este orden de ideas, es un imperativo de la academia y del sector privado vincularse al tratamiento público del tema en una dimensión que trascienda lo meramente descriptivo, para adentrarse en los campos del análisis, y ello a partir de los elementos que en los canales de la teoría y la práctica son decantados con la aplicación de la reforma. Bajo estas consideraciones, la Universidad Externado de Colombia y la firma Deloitte –como un resultado más de su alianza– ofrecen a la comunidad científica y empresarial, al igual que a todos los estudiosos de la materia, el presente texto, cuya estructura permite abordar los diferentes aspectos que en el seno de la tributación son acotados por la Reforma Tributaria, con un espíritu de sana crítica que pretende contribuir a la socialización y al debate que sobre el particular tiene vigencia en el país. El libro que ofrecemos hoy, en el cual participan docentes del Externado y profesionales de la firma Deloitte, es fruto de extensas sesiones de trabajo entre profesores y expertos de la firma, y su contenido ha sido ya ampliamente difundido y discutido en los foros que sobre el tema las dos instituciones han venido realizando en varias ciudades de Colombia. Esperamos que estas reflexiones contribuyan a un debate de altura para el entendimiento y la discusión de una materia que es fundamental en el plano jurídico, el cual sirve como vehículo a los propósitos de política fiscal que el Estado busca para el bienestar y desarrollo de nuestro país.
7. LECTURAS EN DERECHO FISCAL
Autor: Juan Camilo Restrepo Salazar, Julio Roberto Piza Rodríguez, Roberto Carlos Insignares Gómez, Mauricio Marín Elizalde, Gabriel Muñoz Martínez, Henry Rodríguez Sosa, Juan Esteban Gallego Vásquez, Bibiana García Poveda, Olga Lucía González, Andrés Medina Sal
ISBN/ISSN: 958-616-792-5
Año: 2003
Contenido de la Obra
Este trabajo recoge estudios sobre las finanzas públicas, enfocadas al análisis de la problemática fiscal, los instrumentos e instituciones, que hacen posible el desarrollo de la actividad financiera pública, a la luz del derecho constitucional así como de estudios sustanciales y procedimentales del sistema tributario colombiano.
8. Control fiscal y seguridad jurídica gubernamental
Autor: Iván Dario Gómez Lee
ISBN/ISSN: 978-958-710-115-4
Año: 2006
Contenido de la Obra
El propósito explícito de este libro es desarrollar aspectos jurídicos, teóricos y prácticos que conduzcan a una gestión fiscal segura y exenta de reclamaciones; lo cual, sin duda, coadyuva a una mejor gerencia pública.
9. Disciplina fiscal y derecho ¿Discrecionalidad o reglas jurídicas para el manejo presupuestal?
Autor: Juan Camilo Restrepo
ISBN/ISSN: 958-616-973-1
Año: 2005
Contenido de la Obra
Este libro presenta una faceta especial de lo que podríamos denominar la gestión fiscal en la economía contemporánea: la relacionada con los diversos instrumentos que el derecho proporciona para apoyar la búsqueda de la “estabilidad presupuestal”. O, también, de lo que la literatura jurídica moderna denomina principios de la “responsabilidad fiscal”.
10. Estudios de derecho constitucional tributario
Autor: Roberto Insignares Gómez
ISBN/ISSN: 958-616-782-8
Año: 2003
Contenido de la Obra
Este texto observa cómo, a través de implementar distintos tributos, se desarrolla en parte la filosofía de la Constitución colombiana: democracia, solidaridad, justicia y equidad. Para racionalizar el alcance de las características fiscales de la Constitución colombiana se comparan con su similar española.
11. Gravamen a los movimientos financieros
Autor: Bibiana García Poveda
ISBN/ISSN: 958-616-703-8
Año: 2003
Contenido de la Obra
En detallado análisis se estudia la naturaleza, tarifa, sujeto pasivo, hecho generador, operaciones exentas, destinaciones del impuesto y efectos de las sentencias de los movimientos que son objeto del gravamen. También se estudian los principios que facilitan la ley, así como las experiencias en otras latitudes.
12. La reserva de ley tributaria vista desde la óptica del Tribunal Constitucional español
Autor: Roberto Carlos Insignares Gómez
ISBN/ISSN: 978-958-710-051-4
Año: 2006
Contenido de la Obra
La necesidad de establecer unas premisas que orienten la relación entre el ente público y los ciudadanos, respecto al ejercicio del poder financiero, ha sido una necesidad latente que se manifestó no solo al momento del decaimiento de la monarquía absoluta, sino también en el surgimiento del Estado Democrático como durante la consolidación del Estado de Derecho en el mundo occidental.