La tributación como motor para alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible en Colombia

La Investigadora María Camila Domínguez López analiza como la tributación juega un papel fundamental para Alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible en Colombia

Los ingresos fiscales proporcionan al gobierno los recursos necesarios para invertir en proyectos que aborden cuestiones clave relacionadas con los ODS. La tributación directa e indirecta, así como otros instrumentos fiscales, contribuyen significativamente a la generación de ingresos para el Estado. 

En Colombia se ha avanzado hacia el logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) a través de reformas y políticas tributarias en los últimos años, buscando promover el desarrollo sostenible y la equidad social, por lo que se han implementado diferentes políticas, tales como:   

1. Impuestos verdes: Colombia ha implementado impuestos sobre actividades y productos que tienen un impacto negativo en el medio ambiente, como los impuestos al carbono y al plástico pues se han establecido dos impuestos el impuesto a plásticos de un solo uso (Ley 2232 de 2022) e impuestos a las bolsas plásticas (Ley 1819 de 2016). Estos impuestos buscan reducir la contaminación y fomentar prácticas más sostenibles.  
2. Incentivos fiscales para energías renovables: El país ha establecido incentivos fiscales para promover la generación de energía a partir de fuentes renovables, lo que contribuye al ODS 7 (energía asequible y no contaminante) y al ODS 13 (acción por el clima). (Ley 1715 de 2014) 
3. Reducción de la desigualdad: Colombia ha introducido reformas tributarias destinadas a reducir la desigualdad económica, como la ampliación de la base gravable en el impuesto de renta y la implementación de impuestos progresivos, como por ejemplo el patrimonio. (Ley 2277 de 2022) 
4. Gasto público en educación y salud: Para avanzar en el ODS 4 (educación de calidad) y el ODS 3 (salud y bienestar), Colombia ha destinado una parte significativa de su presupuesto público a la educación y la atención médica, financiando programas que buscan mejorar la calidad de vida de su población. 
5. Promoción de la inversión social: Colombia ha buscado aumentar la inversión en programas sociales, como transferencias de efectivo condicionadas y otros programas de asistencia dirigidos a poblaciones vulnerables. Estos programas incluyen transferencias de efectivo condicionadas, donde las familias reciben apoyo financiero a cambio de cumplir con ciertos requisitos, como la asistencia regular a controles de salud y la educación de sus hijos. Esta iniciativa no solo ayuda a reducir la pobreza, sino que también promueve el acceso a la atención médica y la educación, lo que está alineado con varios de los Objetivos de Desarrollo Sostenible, como el ODS 1 (Fin de la Pobreza) y el ODS 4 (Educación de Calidad). (Ley 1532 de 2012) 

En Colombia también se ha buscado garantizar que todas las personas tengan acceso a servicios de salud de calidad, incluyendo tratamientos de prevención y tratamientos de enfermedades. En consecuencia, Colombia ha apostado al ODS 3 (Salud y Bienestar) al crear los impuestos saludables con el fin de promover más practicas saludables, un ejemplo son los impuestos a las bebidas azucaradas y alimentos “no saludables” (Ley 2277 de 2022). Por lo que los impuestos a la salud están interconectados en la medida en que los ingresos fiscales derivados de los impuestos pueden contribuir directamente a financiar sistemas de salud y programas que promuevan un mayor acceso a la atención médica y al bienestar, lo que a su vez contribuye al logro del ODS 3.  

Es importante destacar que los esfuerzos para lograr los ODS no se limitan solo a la política tributaria, sino que también involucran políticas económicas, sociales y medioambientales más amplias. Colombia, al igual que muchos otros países, está trabajando en conjunto para alcanzar estos objetivos globales y mejorar la calidad de vida de su población. 

A pesar de los avances, hoy en día Colombia se enfrenta a varios desafíos en la implementación de políticas tributarias efectivas para los ODS. La evasión fiscal y la informalidad económica siguen siendo obstáculos importantes. Además, es fundamental asegurarse de que la carga fiscal sea equitativa y no agrave las desigualdades existentes. Las recomendaciones para una tributación sostenible en Colombia que pueden ayudar a impulsar la sostenibilidad y alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) son: 

• Incentivos fiscales para actividades sostenibles: Implementar políticas fiscales que ofrezcan incentivos, como reducciones de impuestos o créditos fiscales, a empresas y particulares que realicen inversiones en proyectos sostenibles que contribuyan a los ODS, como energía renovable, agricultura sostenible o tecnologías limpias, entre otros.  

• Impuestos ambientales: Introducir impuestos sobre actividades o productos que tengan un impacto negativo en el medio ambiente, como la contaminación del aire o el uso excesivo de recursos naturales. Los ingresos de estos impuestos pueden destinarse a proyectos ambientales y de sostenibilidad. 

• Fomento de la economía circular: Promover políticas fiscales que estimulen la economía circular, como la reducción de impuestos para empresas que adopten prácticas de reciclaje, reutilización y reducción de residuos. 

• Tributación verde: Establecer un sistema de tributación verde que grave las emisiones de carbono y promueva la transición hacia una economía baja en carbono. Los ingresos generados pueden destinarse a proyectos de energía renovable y eficiencia energética. 

• Revisión de exenciones fiscales: Evaluar y revisar las exenciones fiscales existentes para asegurarse de que estén alineadas con los objetivos de desarrollo sostenible. Eliminar o reducir las exenciones que no contribuyan a estos objetivos. 

• Transparencia y cumplimiento: Mejorar la transparencia en la recaudación y el uso de fondos fiscales para proyectos sostenibles. Esto puede aumentar la confianza de la población en el sistema tributario y garantizar que los recursos se utilicen eficazmente. 

• Educación fiscal: Implementar programas de educación fiscal que informen a la población sobre la importancia de los impuestos en la financiación de proyectos sostenibles y los beneficios que aportan a la sociedad, a través de programas de formalización, cultura ciudadana.  

• Cooperación internacional: Fomentar la cooperación internacional en la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, que pueden privar a los países de importantes ingresos fiscales necesarios para el desarrollo sostenible. 

• Participación ciudadana: Involucrar a la sociedad civil en la toma de decisiones fiscales y en la supervisión del gasto público, asegurando que los ciudadanos tengan voz en la asignación de recursos para proyectos sostenibles. 

• Monitoreo y evaluación: Establecer un sistema robusto de monitoreo y evaluación para medir el impacto de las políticas fiscales en la consecución de los ODS y realizar ajustes según sea necesario.  

Estas recomendaciones pueden ayudar a Colombia a utilizar su sistema tributario como una herramienta efectiva para promover la sostenibilidad y avanzar hacia la realización de los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Sin embargo, es importante que estas políticas se implementen de manera coherente y se adapten a las circunstancias cambiantes del país. 

En el futuro, Colombia deberá continuar explorando nuevas oportunidades de financiamiento, como la cooperación internacional y la inversión privada. Además, es esencial que las políticas tributarias sigan alineadas con los ODS y se adapten a medida que evolucionen las prioridades nacionales e internacionales. 

En conclusión, la tributación desempeña un papel crítico en la búsqueda de un desarrollo sostenible en Colombia. A través de políticas fiscales inteligentes y un enfoque estratégico en la recaudación de impuestos, el país puede movilizar recursos financieros significativos para abordar los desafíos sociales y ambientales que se interponen en el camino hacia la realización de los Objetivos de Desarrollo Sostenible. La tributación sostenible no solo es una necesidad, sino también una oportunidad para transformar la sociedad colombiana en una dirección más equitativa y sostenible. 

Referencias:  

1. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/ade5a99c-5d38-4660-aceb-7ead729e8bb5/content 
2. Ley 2277 de 2022.  
3. https://www.andi.com.co/Uploads/CARTILLA-INCENTIVOS-TRIBUTARIOS-ENERGI%CC%81A-RENOVABLE.pdf  
4. https://colombia.un.org/es/sdgs